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虚假交易露马脚,偷逃税款法不容

来源:乐天使棋牌,FUN88棋牌,乐天堂体育,乐天堂体育网 作者:郝薇 发布时间:2015/12/31 9:55:21

“我公司与对方企业并不存在真实交易,转账资金都是为了让对方企业为我公司开具增值税专用发票,形式上是支付了货款,但资金一般都在支付当天,通过个人银行卡回流,对方只收取7%-8%的手续费。”

“我公司虚开发票的目的只是为了减少企业利润。”……在庄严的法庭上,涉案企业法人代表和盘托出。

日前,历时两年、两省市的某医疗企业涉税案件终于在公安、税务部门的通力合作下,在严密的证据面前尘埃落定。根据相关法律法规,涉案企业补缴增值税782万元,企业所得税1091万元,涉案当事人移送公安机关处理。

银行流水清晰勾勒资金流向

2014年末,经公安部、国家税务总局批转,我省公安部门和税务部门联合查办一起由审计发现的医疗企业涉嫌虚开增值税专用发票案件。接到批转案件后,太原国税稽查局立即会同公安部门,成立专案组,对太原市涉案企业开始深入检查,医疗企业涉嫌虚开增值税专用发票的问题浮出水面——

某医疗企业,2009年成立,2011年被认定为一般纳税人,主要从事中西药制剂和医疗器械的销售。稽查人员前期取证发现,该企业2013年12月注销,开户地址人去楼空,企业法人无从联系。入驻检查似乎成了一桩无头的公案,可供稽查干部查询的资料只有审计部门移交的2012年会计凭证69本、账簿3本,以及部分购销协议和零星电子数据。显然这部分资料不足以反映企业经营的全貌,也无法与审计年度一一对应。

检查从什么环节突破?犯罪分子只要作案总会留下蛛丝马迹。账簿资料不全,但审计结论清晰显示,企业通过资金回流方式虚开增值税专用发票偷逃税款。稽查干部决定从资金流入手,通过银行流水揭开这个盖子。

在公安部门的配合下,稽查干部顺利调阅了该公司对公账户、企业法人、财务负责人和出纳等人的个人账户,逐笔核查,寻找每一笔资金往来背后的痕迹。很快,福建某A、B两企业进入稽查人员的视野。2012年到2013年之间,该企业和被查企业之间资金往来频繁,且双方企业法人等相关人员个人银行卡上也出现百万元以上大额交易,与对公账户资金往来期间对应,存在重大嫌疑。锁定这些疑点信息后,稽查干部随即远赴福建进行外调。不出所料,几乎就在本地企业注销的同时,对方企业也已经注销。税务干部在当地公安的配合下,同样调取了该两户企业的对公账户和法人代表、股东、财务负责人等人的个人账户。

虚假货物交易露出马脚

太原、福建两地,稽查干部开始同步核查,很快一条明晰的资金回流链条图出现在稽查干部的眼前。2012年12月到2013年5月,福建某A医药企业向太原企业开具增值税专用发票380余份,该企业向福建对公账户企业支付货款3800余万元,几乎在支付每一笔货款的同一天,对方又以相同的金额通过实际控股股东的个人银行卡转入该医药企业法人代表的个人银行卡中。同一时间段,福建某B企业向该企业开具增值税发票20余份,支付货款1400余万元,同样在支付货款的同一天,对方通过控股股东妻子的个人银行卡以相同的金额转入该公司法人代表的个人银行卡中。据工商资料显示,A、B公司实际控股人为同一人。

大额资金通过个人卡转账,是货款,还是另有隐情?稽查干部从残存的资料里查询信息。稽查人员对照购销协议,从销货清单入手,对被查企业与对方企业之间交易情况进行逐份比对。结果发现,企业未使用防伪税控系统打印清单而是机外自制清单,而且对应每份清单,双方销售和购进货物,清单金额、税额和票号完全相符,但品名、数量却不符。显然企业逃避防伪税控系统自制清单不是业务不熟,而是故意为之,每份销货清单背后到底有怎样的秘密,稽查干部心底多少有了些初判。

发票追踪确立虚开金额

正在这时,公安部门传来了令人振奋的消息。福建企业法人代表被抓捕归案,很快,被查企业法人代表慑于法律威严主动自首。双方公安部门连夜审讯后,出现了开头的一幕。据双方法人代表交代,彼此之间没有真实货物交易,均为虚开发票,每开一份发票,被查企业按票面支付对方企业7%-8%的手续费。为制造货物真实交易的假象,双方财务人员根据资金收付情况,自制各类清单,企图掩盖事实。没有货物交易,巨额资金支付都是为了让对方企业给被查企业开具增值税专用发票,制造收付款假象,试图逃避税务机关检查。虚开增值税专用发票,既用于虚抵增值税,又通过减少企业的利润,偷逃企业所得税。

稽查人员乘胜追击,将稽查取证结果与交易双方的银行流水,以及开具的每一张增值税专用发票一一对应,统计出被查企业接受虚开增值税专用发票的份数、金额和税额,据此,计算出虚列成本偷逃的企业所得税额,并依法作出处理。涉案当事人以无货物交易涉嫌虚开增值税发票被移送司法机关立案查处。

痛定思痛,医药企业通过虚假交易虚开增值税专用发票的行为,不仅造成国家税款的流失,也破坏了医药企业的正常经营秩序,虚开的结果,最终受到惩处的还是医疗企业自己。国家税法尊严岂容践踏?依法诚信的税收秩序需要每一位纳税人恪守和维护。

责编:小白